Поиск

Сдача декларации по транспортному налогу: образец, порядок заполнения

Декларация по авансовым платежам

Декларация, в которой отражается сумма платежей как итоговая для оплаты и декларация по авансовым платежам (частичным платежам транспортного налога) – это один и тот же документ.

Последняя редакция бланка была осуществлена в 2020 году посредством издания Приказа №ММВ-7-21/668 от 5 декабря 2020 года. Новые детали бланка способны показать теперь льготные дорожные сборы для собственников транспорта системы «Платон» (расшифровка – «Платы за тонны»).

Эти льготники освобождаются от внесения сумм ТН на счет федерального бюджета. Но в декларации следует отразить действующее послабление – в строках «280-290».

При смене собственника желательно как можно скорее уведомить налоговую инспекцию в срок – до 1 февраля. Тогда дорожный сбор не будут вменять как обязательство прежнему владельцу за те месяцы, когда он уже не являлся собственником машины.

Срок сдачи транспортного налога за 2020 год

Принципы установления сроков для налога на транспорт

Налог на транспорт входит в число налогов регионального уровня. Это обстоятельство приводит к тому, что НК РФ (гл. 28) определяет лишь базовые моменты, связанные с его начислением и уплатой:

  • круг плательщиков и обязательный перечень льготников;
  • объекты обложения и необложения;
  • пообъектные единицы оценки базы и возможные значения ставок;
  • алгоритм исчисления как самого налога, так и авансов по нему; применение в нем обязательных повышающих/понижающих коэффициентов;
  • длительный налоговый и отчетный периоды;
  • общие для всей России сроки, которых по этому налогу существует всего два и отвечают они конечным датам:
  • уплаты его физлицом;
  • представления отчетности по нему юрлицом.

Все остальные правила работы с этим налогом устанавливает регион, определяемый как место нахождения транспорта. При этом региональные власти могут:

  • расширить перечень льгот;
  • увеличить, уменьшить или дифференцировать ставки;
  • ввести или не ввести деление налогового периода на отчетные;
  • установить сроки для уплаты авансов и итоговой для года суммы налога.

Обязанность формирования отчетности (и соответственно, самостоятельного исчисления величины налога) НК РФ (п. 1 ст. 363.1) закрепляет только за юрлицами. Для физлиц налог рассчитывается налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Срок сдачи отчета по транспортному налогу за 2020 год

Подлежащая направлению в контролирующий орган отчетность представляет собой декларацию со сведениями, охватывающими налоговый период, т. е. год. А надо ли сдавать расчеты по данным отчетных периодов (если регионом принято решение об их введении)?

НК РФ не предусматривает создания по этому налогу отчетов промежуточного вида и не дает регионам права принимать решение об их введении. С чем это связано? С исключением из обращения излишних отчетных документов. Почему они оказываются лишними? Потому что:

  • НК РФ (пп. 2.1, 3 ст. 362) однозначно определяет формулу расчета авансового платежа зависящей от реальной информации о наличии транспорта, числящегося за юрлицом, и действительных для каждой единицы базы, ставки и повышающих/понижающих коэффициентов.
  • ИФНС (с учетом возможностей межведомственного взаимодействия) доступны актуальные сведения о транспортных средствах, зарегистрированных на налогоплательщика, и она способна оценить, насколько к действительным цифрам близка каждая уплаченная в качестве аванса сумма. При этом плательщику дается возможность самостоятельно скорректировать общую величину платежа до правильной по итогам года.

Представить годовую декларацию в налоговый орган следует не позже 1 февраля года, наступающего вслед за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Для отчета за 2020 год срок подачи истечет 03.02.2020 года, т.к. 01.02.2020 – выходная суббота. Поэтому крайний срок переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! С налога за 2020 год сдача организациями декларации по транспортному налогу отменяется, а ФНС будет рассылать им сообщения с суммой налога, рассчитанной на основании данных, представленных ей органами ГИБДД. Но это не означает, что с компаний снимается обязанность самостоятельно считать налог

Подробнее см. здесь.

От крайнего срока, установленного для сдачи декларации по транспорту, начинается отсчет периода, к которому оказывается возможной привязка регионом конечной даты уплаты налога по итогам года. До его наступления назначить дату платежа нельзя (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Итоги

Периодичность отчетности по налогу на транспорт НК РФ устанавливает равной году, несмотря на наличие возможности введения в регионах отчетных периодов. Для региона установление отчетного периода не означает введения отчетности по нему. Последний день срока для сдачи годовой декларации соответствует 1 февраля года, наступающего после отчетного. Для отчетности за 2020 год он придется на 03.02.2020, т.к. 01.02 – выходной. К любому из дней, наступающих после нее, регион может привязать последний день срока уплаты налога по итогам года.

Сроки представления налоговых деклараций:

Ниже представлены сроки предоставления основных налоговых деклараций и прочей отчетности, а так же сроки уплаты налогов. Согласно п. 7 ст. 6^1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближащий следующий за ним рабочий день.

Срок подачи отчетности

п. 1 Ст. 346^23 налогоплательщики-организации по истечение налогового периода (календарный год) представляют налоговую декларацию не позднее 31 марта года. следующего за истекшим налоговым периодом.п. 2 Ст. 346^23 налогоплательщики-индивидуальные предприниматели по истечение налогового периода (календарный год) предcтавляют налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

п. 7 ст. 346^21 налог, подлежаший уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом .

п.3 ст. 346^32 НК РФ налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

п.1 ст 346^32 НК РФ уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

п.3 ст. 363^1 НК РФ налогоплательщики — организации представляют налоговую декларацию не позднее 1-го февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год).Налоговые расчеты по авансовым платежам представляются не позднее последнего числа месяца. следующего за истекшим налоговым периодом (кроме организаций на УСНО,ЕСХН. Они представляют только годовую декларацию).Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании уведомления, направляемого налоговыми органами.

п.1 ст. 363 уплата налога и авансовых платежей производится в сроки, установленные субъектами РФ.Для Калининградской обл:сроки уплата авансовых платежей и налоганалогоплательщиками — организациями совпадают со сроками представления расчета/декларации. Организации применяющие УСНО, ЕСХН авансы уплачивают в общем порядке.Для налогоплательщиков — физических лиц уплата налога производится не позднее 1-го июля календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Особенности заполнения декларации

При заполнении надо использовать только целые рубли, когда указываются суммы. Копейки округляются, с использованием стандартных математических правил.

Когда составляются декларации, надо учитывать следующие требования:

  • Помарки и ошибки недопустимы, если заполняется бумажный вариант.
  • Когда документы оформляются вручную, надо использовать только чернила чёрного, фиолетового или синего цвета. Кроме того, писать надо печатными заглавными буквами.
  • Если данные отсутствуют, то в поле просто ставят прочерк, одной линией.
  • Печать листа производится с одной стороны, если актуален машинописный вариант.
  • У всех листов – сквозная нумерация. Титульный лист обозначается первым номером. Цифры указываются справа. В левых окошках проставляются нули.

Срок, порядок сдачи декларации по транспортному налогу

Организации при подготовке отчетности включают в нее сведения за предыдущие 12-ть месяцев. Декларация представляется фискалам единожды за год, не позже 01.02. Если «дедлайн» попадает на «красную» дату производственного календаря, его переносят на последующий будний день.

Действующее законодательство оставляет налогоплательщикам вправо выбирать наиболее удобный способ представления отчетности из двух альтернатив:

  1. На бумаге

Распечатанный и заверенный отчет можно передать лично или через представителя, направить по почте. В первом случае датой получения декларации будет считаться момент фактического вручения налоговикам, во втором – день отправки.

  1. Электронно

Налогоплательщик вправе принести в ИФНС данные на флешке или направить их посредством ТКС, предварительно заключив договор с оператором. В обоих случаях сведения подписываются усиленной ЭЦП, об оформлении которой следует позаботиться заранее.

Дата отправки отчета по интернету признается днем его фактической сдачи. В течение 24-х часов с этого момента налоговики обязаны выслать в ответ квитанцию о приеме.

Штрафы за нарушение сроков сдачи декларации

Подача декларации с опозданием влечёт за собой распространение штрафных санкций в отношении организации. Сумма штрафа составит 5% от неуплаченного вовремя налога. ФНС начислит штраф за каждый месяц просрочки, даже если он неполный.

Размер штрафа:

  • минимальный — 1 тыс. р.;
  • максимальный — не более 30% от суммы неуплаченного в срок налога.

Должностное лицо организации в случае просрочки могут привлечь к административной ответственности.

Ему может грозить:

  • предупреждение;
  • штраф от 300 до 500 рублей.

Более серьёзное наказание ожидает виновных по ст. 199 УК. Здесь уклонение от уплаты выражается в форме непредставления декларации в налоговый орган или внесения в документы недействительных данных.

Руководителю (в т. ч. бухгалтеру) организации может грозить:

  • штраф от 100 тыс. р.;
  • запрет занимать должность в течение того срока, который будет указан в приговоре;
  • лишение свободы сроком на шесть лет.

Транспортный налог уплачивается всеми автовладельцами, но только юридические лица обязаны сдавать в ФМС декларацию по этому налогу. Подаваемый документ состоит из титульного листа и двух разделов, где содержится исчерпывающая информация о транспорте, его собственнике и сумме исчисляемого налога. Документ направляется налоговикам до 1 февраля года, следующего за отчётным периодом. Если руководство организации не сдаёт декларацию или делает это несвоевременно, ему грозят штрафные санкции или даже более серьёзные последствия.

Обязан ли ИП сдавать на транспортный налог декларацию по транспортному налогу?

Законодательная обязанность по своевременной сдаче декларации по ТН возлагается исключительно на юрлиц. Гражданам не нужно подавать отчетность и самостоятельно начислять налог – эти функции выполнят за граждан налоговые органы. Перечисление сумм физлицами осуществляется согласно полученным налоговым уведомлениям, которые высылаются адресатам из ИФНС (п. 3 стат. 363). Для исчисления ТН сотрудники инспекции используют данные о регистрации (снятии с учета) средств передвижения. Информация поступает в ИФНС из госорганов (п. 1 стат. 362).

А обязан ли индивидуальный предприниматель подавать декларацию по ТН? Ведь наряду с юрлицами ИП нередко используют в своей коммерческой деятельности личные транспортные средства. Для ответа следует вспомнить, что регистрация прав собственности на объекты, включая ТС, выполняется не на ИП, а на физлицо. А по стат. 24 ГК предприниматели отвечают по своим обязательствам, вытекающим из деятельности, всем принадлежащим им имуществом. Следовательно, уплачивать ТН, а также подавать декларацию от лица ИП не нужно. У предпринимателя такой обязанности не возникает. А перечисление сумм налога за средства передвижения будет осуществляться от лица гражданина, но не бизнесмена. То есть на основании полученных из налоговой инспекции уведомлений.

Что указывается в первом разделе?

Часть №1 декларации – это подведение итогов расчета. На листе сводятся данные о налоге по всем видам транспорта, находящегося на балансе компании.

В разделе 1 прописывается КБК, соответствующий транспортному налогу, далее для каждого ОКТМО указывается:

  • размер исчисленного налога (сумма строчек 300 по разным видам машин);
  • величина авансов, ранее направленных в госказну;
  • итоговая сумма, подлежащая доплате в бюджет.

Если авансы превысили окончательный размер фискального обязательства, образуется долг бюджета перед фирмой, отражаемый по строке 40. Это означает, что ничего доплачивать в казну не нужно, а переплату можно вернуть или учесть в счет будущих налогов.

Если фирма должна доплатить положительную разницу между годовым налогом и авансами в бюджет, сумма показывается по строке 30.

Структура налоговой декларации

Документ состоит из:

  1. Титульника;
  2. Первого раздела, в котором указываются все показатели величины уплаты пошлины;
  3. Второго раздела, содержащий характеристику объекта и расчет суммы.

Первый раздел подразумевает внесение таких данных как:

  1. ИНН и код причины постановки;
  2. Доработка и ее кодировка. Если впервые подается документ – 0, если были произведены изменения – 1,2 (все зависит от числа внесения поправок);
  3. Кодификацию рассматриваемого периода:
    • 21 – первый квартал;
    • 31 – первый и второй квартал;
    • 33 – первый, второй и третий квартал;
    • 34 – налоговый период. Если исчисление осуществляется помесячно, то январь – 35, февраля – 36 и вплоть 46 – год.
  4. КПП;
  5. Числовая характеристика налогового органа;
  6. Развернутое наименование компании;
  7. ОКВЭД;
  8. Данные о налогоплательщике;
  9. Число дополнительных бумаг;
  10. Подпись и печать.

На следующем листе прописывается сумма исчисленного налога за рассматриваемый период.

  • 010 – КБК, по которому уплачивают пошлину;
  • 021 – сумма всех строк раздела 2;
  • 023, 025, 027 – авансы;
  • 030 – вся сумма за вычетом авансовых платежей;
  • 040- данные по переплате в бюджет.

Второй раздел содержит следующие строки:

  • 020 – показатель ОКТМО;
  • 030 – вид средства передвижения (кодировка);
  • 040 – ИН объекта налогообложения (по паспорту);
  • 050 – марка автомобиля/самолета/катера и т.д.;
  • 060 – номер регистрации;
  • 070 – налогооблагаемая база;
  • 080 – код единицы измерения строки 070;
  • 090 – класс технического средства;
  • 100 – года с момента выпуска;
  • 110 – число месяцев использования за год;
  • 120 – отношение строки 110 к отчетному периоду.
  • 130 – ставка налога по региону;
  • 140 – величина налога;
  • 150 – использование льготы в месяцах;
  • 160 – коэффициент отношения льготы к налоговому периоду;
  • 170 – кодировка используемой льготы;
  • 180 – сумма льготы;
  • 190 – 220 – льготы с определенными нюансами выплат;
  • 230 – сумма налога (140-180).

Как и куда правильно сдавать

Порядок декларативной процедуры учреждён пунктом 2.6 Приказа ФНС России №ММК-7-21/[email protected] от 5 декабря 2020 года.

Подавать транспортную декларацию можно следующими способами:

  • прийти лично в службу по сборам и учету налогов;
  • прислать документ по обыкновенной почте;
  • прислать документ по электронной почте.

Юридические лица могут присылать своего поверенного, на имя которого была сделана у нотариуса доверенность. Это делается всегда, потому как интересы компании, учреждения, организации либо предприятия может представлять физическое лицо, официально трудоустроенное.

Когда юр. лица направляют своих представителей – должностных лиц, на их имя должна быть оформлена соответствующая доверенность.

В доверенности обязательно следует отражать функции поверенного – права подавать документы организации, подписывать их или ставить свои резолюции в других документах.

Отправка обыкновенной Почтой России письма обязательно должна сопровождаться специальным отправлением – ценным письмом с описью вложений в конверт.

Отправка интерактивного письма должна происходить с учетом порядка такой сдачи. Порядок зафиксирован Приказом МНС России №БГ-3-32/169 от 2 апреля 2002 года. Днём предоставления отчета, присланного Почтой России либо через интернет-ящик, признаётся дата отправки, а не дата получения.

В отношении вопроса, куда именно налогоплательщики подают свои декларации по оплаченному дорожному налогу, есть большая разница между налогоплательщиками.

То же самое касается и юридических лиц – они обязаны отчитываться по данному виду обязательного государственного сбора строго по месту своей регистрации. Чтобы было понятней, представим эту картину в виде таблицы.

Кто и куда подаёт транспортную налоговую декларацию:

Юридические лица – крупные компании и корпорацииЮридические
лица – небольшие предприятия
Индивидуальные предпринимателиЧастные
лица
В налоговую инстанцию по месту своего налогового учёта и регистрации как юридического лица.В налоговую службу, которая располагается по месту частого использования транспортного средства – по месту нахождения машины.Декларацию не подают. Исключение – подача декларации в органы по месту прописки при продаже автомобиля.
Это нужно для извещения служб о смене собственника.
Декларацию не подают. Исключение – подача декларации в органы по месту прописки при продаже автомобиля.
Это нужно для извещения служб о смене собственника.

Большие корпорации и компании регистрируются в налоговых службах России со статусом – «крупные налогоплательщики» (ст. 83 НК РФ). Для них существует отдельный регламент подачи отчетов, в том числе и по транспортному сбору.

Этот порядок зафиксирован в п. 4 ст. 363.1 Кодекса по налогам в России. Остальные юридические лица, которые не относятся к крупнейшим налогоплательщикам, подают свои отчетные документы по критерию местонахождения своего транспорта. Это сказано в п. 1 ст. 363.1 Кодекса.

Важно! Уведомление (извещение), которое выдается налоговыми службами официальным письмом по почте на адрес физического лица, либо индивидуального предпринимателя, уже автоматически декларирует размер ТН

Правила заполнения декларации

Форма, по которой должна предъявляться декларация по транспортному налогу, введена Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7–21/[email protected]

Налоговый отчёт состоит из таких частей:

  1. Титульного листа.
  2. Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
  3. Раздел 2 «Расчёт суммы налога по каждому транспортному средству».

На титульном листе фиксируются параметры налогоплательщика, которые можно обнаружить в учредительной документации организации.

К ним относятся:

  • ИНН и КПП организации;
  • код временного отрезка, за который подаётся налоговый отчёт;
  • код налогового органа на указанной территории;
  • полное наименование организации;
  • код деятельности, которая является основной.

На титульном листе налоговой декларации обязательно указывается код периода, за который предъявляется документ

Раздел 1 заполняется на основании произведённых расчётов и содержит такие строки:

  • 010 — КБК по налогу;
  • 020 — ОКАТО по месту регистрации ТС;
  • 021 — показатель из строки 250 раздела 2 (это рассчитанная сумма сбора);
  • 023, 025, 027 — поквартальные авансовые платежи;
  • 030 — разница между суммой годовой декларации и авансовых платежей;
  • 040 — предназначена для указания сумм, уменьшающих итоговый размер налога (например, если ранее была переплата по ТН).

При этом в разделе 1 содержатся три одинаковых блока по графам 020–040 для разных ОКТМО. Это актуально для организаций, у которых ТС зарегистрированы не в одном и том же территориальном подразделении.

В разделе 1 декларации по транспортному налогу фиксируется сумма налога, которую необходимо отчислить в бюджет

Данные, вносимые в раздел 2, дают возможность определить итоговый размер налога, предназначенного к уплате.

Раздел 2 содержит следующие графы:

  • 020 — ОКТМО;
  • 030 — код ТС из справочника;
  • 040–060 — характеристики ТС;
  • 070–080 — налоговая база и код единицы её измерения из справочника;
  • 090–100 — экологический класс и число лет с начала выпуска транспорта (заполняется только плательщиками, в регионе которых действует дифференцированная ставка по налогу);
  • 110 — количество месяцев полезного применения ТС в отчётном году;
  • 120 — коэффициент, который рассчитывается путём деления строки 110 на 12;
  • 130 — налоговая ставка;
  • 150–210 — эти графы предназначены для внесения параметров налоговой льготы;
  • 220 — расчёт суммы льготы (стр. 070/стр. 100*стр. 160);
  • 230 — размер налога, подлежащего уплате в бюджет (стр. 140 минус стр. 180 или стр. 140 минус стр. 200 минус стр. 220).

В разделе 2 налоговой декларации рассчитываются суммы налога по каждому ТС

Правила оформления декларации по транспортному налогу:

  1. Суммарное выражение в форме отчёта должно быть округлено до полных рублей.
  2. Листы бланка нумеруются по порядку начиная с титульного листа.
  3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчёте недопустимо.
  4. Заполнять документ от руки можно только чёрной, синей и фиолетовой пастой, печатными буквами.
  5. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или числовое значение.
  6. В пустых ячейках следует проставить прочерки.
  7. Каждый лист должен быть напечатан на отдельном листе.
  8. Повреждённый документ не принимается.

Если за юридическим лицом не числятся транспортные средства, налоговый отчёт подавать не надо. Отчёт с нулевыми показателями также не предъявляется в ФМС.

Проверка правильности заполнения налоговой декларации

Чтобы у ФНС не возникло вопросов при проверке декларации по транспортному налогу, а налогоплательщику в дальнейшем не потребовалось объяснять несоответствие каких-либо показателей, необходимо внимательно проверить отчёт перед отправкой в ФНС. Многие претензии налоговиков связаны с расхождениями в графах документа.

Возможные ошибки при заполнении такой декларации:

  • занижение или завышение суммы транспортного налога, который необходимо уплатить;
  • отсутствие в документе кода налоговой льготы, что может сказаться на сумме исчисляемого налога;
  • неправильное указание регистрационного знака ТС, в результате чего не получается идентифицировать объект налогообложения;
  • запись ИНН налогоплательщика с ошибкой;
  • неверное указание налоговой базы и пр.

В помощь организациям ФНС разработала контрольные соотношения, позволяющие проверить корректность заполнения отчётности. Контрольные соотношения содержатся в письме ФНС России от 03.03.2017 № БС-4–21/[email protected] С документом можно ознакомиться здесь.

Использование в работе контрольных соотношений даст возможность:

  • понять, правильно или нет определена итоговая сумма налога;
  • проконтролировать все показатели налогового отчёта и вовремя исправить недочёты.

Декларация по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

Кто обязан сдавать

Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов федерации.

Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учёт крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

В конце 2018 года депутаты рассматривают законопроект, отменяющий транспортную декларацию. Однако даже в случае его принятия эти изменения вступят в силу только в следующем году — так что отчитаться за 2020 год необходимо в любом случае.

Срок сдачи

Сдают декларации по транспортному налогу за 2018-й не позднее 1 февраля 2020 года. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день. В этом году никаких переносов не будет: крайний срок выпадает на пятницу – 01.02.2019.

Форма декларации по транспортному налогу

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]

По этой форме налоговая декларация впервые предоставлялась за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк.

Штраф за непредставление декларации

Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчёты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным. Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Штраф не может быть:

  • больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
  • меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году: общие правила

Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и будем рассказывать, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2018 год. Пример — с двумя т/т средствами; если у вас их больше, то сначала заполняете раздел второй по каждому объекту налогообложения, а затем суммируете показатели в первом разделе.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год: пошаговая инструкция

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году разберём на конкретном примере.

ООО «Альфа» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по данному налогу. Однако в нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. Письмо Минфина РФ от 26.01.2017 N 03-05-05-04/3747).

Шаг 1 — Титульный лист

  • Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
  • Номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000.
  • Код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50.
  • Год отчёта — 2018.
  • Налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (далее — ТС) подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПБ.
  • Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:

Ответственность за несвоевременную сдачу

Согласно Письму ФНС России №БС-4-11/12083 от 20 июля 2012 года, разрешается нулевая декларация – то есть подача отчетного документа с нулевыми значениями во втором разделе.

Такую же декларацию также можно сдавать и тогда, когда есть льгота у налогоплательщика, которая полностью отменяет его обязанность платить.

Штрафы за просроченный отчет:

Минимум в процентах5% от суммы налога;
Минимум в рублях1000 руб.
Максимум в процентах30% от суммы сбора

Эти нормы закреплены пунктом 1 статьи 119 Кодекса по налогам в России. Если даже у налогоплательщика нет никаких обязательств перед налоговой службой, он все равно, обязан подавать «пустую» (нулевую) декларацию.

Об этом сказано в Постановлении ВАС России №57 от 30 июля 2013 года, а также в Письме Министерства финансов РФ №03-02-08/47033 от 14 августа 2015 года.

Изменения в новой декларации

В новую форму декларации были добавлены новые строки и изменены номера строк.

Новые изменения:

  • стр. 070 «Дата регистрации транспортного средства»;
  • стр. 080 «Дата снятия с регистрации транспортного средства»;
  • стр. 130 «Год выпуска транспортного средства»;
  • стр. 280 «Код налогового вычета»;
  • стр. 290 «Сумма налогового вычета».

Даты, указанные в строчках 070 и 080 показывают, кто уплачивает транспортный налог продавец или покупатель. Год, указанный в строке 130 позволяет точно рассчитать повышающий коэффициент для налога.

Также в бланке отчетности предусмотрена возможность уменьшения исчисленной суммы налога на сумму платы в системе «Платон».

Владельцы грузовых транспортных средств уплачивающие платоновскую плату могут указывать:

  • в строчке 290 — сумму платы, на которую уменьшается транспортный налог;
  • в строчке 280 — присвоенный платоновскому вычету код 4020.

Как заполнить титульный лист?

В титульнике декларации прописывается следующая информация:

  • наименование фирмы-составителя согласно учредительной документации;
  • ИНН и КПП, присвоенные фискальным органом, куда направляется форма (правило не распространяется на крупнейших налогоплательщиков);
  • № корректировки (если сведения подаются впервые, ставится «0»);
  • код квартала и № года, за который представляются данные;
  • код ИФНС-получателя информации;
  • ОКВЭД организации;
  • номер телефона для связи;
  • число листов отчета и приложений к нему.

В нижней части титульника указываются сведения о лице, подтверждающем полноту и корректность внесенной в документ информации, его собственноручная подпись. Это может быть первое лицо компании или иной сотрудник. Во втором случае указываются данные доверенности, на основании которой действует представитель.

Порядок уплаты и расчёта

Существует Налоговый Кодекс РФ, его указания действуют на федеральном уровне. Это значит – для всех. Однако помимо НК РФ организации вынуждены ориентироваться на местное законодательство. Поэтому по одной и той же машине в разных регионах величина транспортного налога, декларация могут иметь различия в величине получившейся суммы.

Под этим понятием – налоговая база – скрывается для налога по транспорту всего лишь мощность машины в лошадиных силах (л. с.). База – это то, что является объектом налогообложения, для автотранспорта – это л. с. Их величина обуславливает размер ставки. Кстати, регионы не вправе изменять федеральную ставку более чем в 10 раз. Зато изменение может производиться как в сторону уменьшения, так и увеличения. Как правило, в Москве и Санкт-Петербурге наиболее «дорогие» ставки, а в удалённых регионах налог на машину получается значительно меньше.

Алгоритм расчёта:

  1. Посмотреть в ПТС или СТС количество л. с. двигателя автомобиля.
  2. Выявить ставку для региона, в котором находится организация.
  3. Умножить количество л. с. на ставку.
  4. Полученное число умножить на период владения.
  5. Если есть повышающий коэффициент, умножить на него.

Теперь повышающий коэффициент выглядит следующим образом:

  • 1,1 для автомобилей из списка Минпромторга в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. – до исполнения им 3 лет;
  • 2 для машин, цена которых от 5 до 10 млн – до истечения 5 лет с даты выпуска;
  • 3 присваивают самым дорогим экземплярам, от 10 млн р., которым менее 20 лет.

Для заполнения декларации необходимо вычислить и период владения – если компания владела автомобилем не весь год, нужно поделить месяцы владения на 12.

Основные причины, по которым приходится вычислять время нахождения машины в собственности юрлица:

  • машина была куплена – отсчитывают месяцы с момента покупки;
  • продажа транспортного средства – тогда платить за неё всё равно нужно на следующий год, но только за те месяцы, в которые она числилась за компанией;
  • угон – случается, что транспортное средство пропадает, а потом находится – тогда месяцы, в течение которых она числилась пропавшей, можно не включать в период владения.

Относительно последней причины – при угоне необходимо предоставлять в налоговую заявление о пропаже с подтверждающей справкой и постановлением по делу, и каждый год подтверждать, что машину всё ещё не нашли.

Watch this video on YouTube

Структура налоговой декларации по транспортному налогу 2017

Актуальный бланк отчета состоит из трех частей:

  • Титульника – содержит сведения о компании-составителе.
  • Раздела №1 – отражает сумму исчисленного бюджетного обязательства.
  • Раздела №2 – показывает порядок исчисления транспортного налога.

Чтобы не ошибиться, рекомендуется начинать подготовку формы со второго раздела. Он заполняется отдельно по каждому транспортному средству, зарегистрированному на фирму. Когда вычисления будут сделаны, можно перейти к первой части отчета, а напоследок – к титульнику, где прописывается количество страниц декларации и приложенных к ней материалов.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий