Поиск

Ответственность директора и учредителей ООО

Субсидиарная ответственность учредителя (участника)

Возможность привлечения участника ООО к субсидиарной (дополнительной) ответственности по обязательствам компании, как правило, рассматривается в случаях банкротства, причем тогда, когда решение об этом уже принято арбитражным судом, а активов должника не хватает, чтобы погасить все долги ООО.

Закон о банкротстве не рассматривает субсидиарную ответственность только применительно к участникам ООО – речь идет о всех контролирующих должника лицах. К таким относятся любые лица, которые в течение 3-х последних лет до принятия арбитражем заявления о банкротстве могли давать обязательные для ООО указания либо иным образом определяли действия общества. Закон прямо признает лицами, контролирующими должника, участника ООО, который владеет более 50% долей в капитале компании, и руководителя общества.

Для наступления субсидиарной ответственности необходимо 4 условия:

  1. Признание ООО банкротом.
  2. Признание учредителя (участника) контролирующим должника лицом.
  3. Наличие таких действий учредителя (участника) либо бездействия, которые повлекли банкротство.
  4. Принятие судом решения о привлечении к субсидиарной ответственности.

Наличие причинно-следственной связи между действиями (бездействием) участника и банкротством ООО признается по умолчанию, если есть хотя бы одно из следующих обстоятельств:

  • участником, с его одобрения или в его пользу совершена сделка (сделки), которая причинила вред имущественным правам кредиторов;
  • участник был ответственен за ведение (составление, хранение) бухгалтерского учета (отчетности), и к моменту введения в ООО наблюдения или признания компании банкротом документов бухчета нет, обязательная к отражению информация отсутствует или искажена, что серьезно затрудняет проведение процедур, связанных с банкротством;
  • участник был руководителем ООО, в период его деятельности в этом статусе он или компания были привлечены к уголовной (административной, налоговой) ответственности, а в результате правонарушения и примененных санкций образовался долг, относящийся к требованиям кредиторов 3-ей очереди, который на дату закрытия реестра требований кредиторов превышает 50% всех требований этой очереди (учитывается только основной долг, без неустойки и прочего).

Наличие указанных обстоятельств не требует доказательств со стороны лица, которое намерено привлечь участника ООО к субсидиарной ответственности. Бремя доказывания обратного лежит на ответчике. Кроме того, он может попытаться доказать отсутствие своей вины в банкротстве предприятия, а также отсутствие иных обстоятельств, которые дают основания и создают условия для привлечения к субсидиарной ответственности.

К субсидиарной ответственности могут привлекаться несколько контролирующих лиц. Обычно здесь речь идет о всех или нескольких участниках, а также руководителе ООО. В этом случае все лица будут отвечать солидарно.

Пределы субсидиарной ответственности – все требования кредиторов, включенные в реестр, заявленные после его закрытия и возникшие по текущим платежам в ходе процедуры банкротства, которые не могут быть погашены за счет имущества ООО, в том числе по результатам распродажи в рамках конкурсного производства. При рассмотрении иска, связанного с привлечением к ответственности, размеры ответственности могут быть уменьшены судом по сравнению с заявленными требованиями. Например, такое возможно, если ответчик сможет доказать, что причиненный его действиями (бездействиями) вред (ущерб) меньше размера, который требует взыскать истец.

Привлечение к субсидиарной ответственности может произойти в рамках конкурсного производства либо после завершения всех процедур и ликвидации компании. В первом случае взысканные средства включаются в конкурсную массу. Во втором – каждый иск подается и рассматривается индивидуально, а взыскиваемое, соответственно, причитается конкретному истцу. По сути, здесь будет применяться общий порядок взыскания, в том числе принудительного.

Взыскание в рамках субсидиарной ответственности осуществляется за счет личных активов учредителя, если он является физическим лицом, или активов юридического лица, которое также может быть участником ООО.

При недостаточности имущества или неплатежеспособности учредителя он при наличии оснований вправе обратиться с заявлением о банкротстве – так же, как и ООО, участником которой он является или являлся.

Банкротство учредителя ООО – самостоятельный процесс, но он может проходить параллельно и перекликаться с банкротством ООО. Если в результате признания несостоятельности долги, возникшие в результате субсидиарной ответственности, останутся непогашенными, они будут аннулированы.

Ответственность ООО за неуплату налогов

Налоговая имеет три вида давления: административный, налоговый и уголовный кодекс.

Причин неуплаты налогов компанией может быть несколько вариантов: неверно заполненная декларация, из-за ошибки в расчетах или же из-за банальной нехватки денежных средств – это все административное правонарушение.

А вот искажение либо непредставление бухгалтерских документов, налоговых деклараций и др., согласно законодательству, является уже более тяжким преступлением и квалифицируется как уголовное:

Если данное преступление совершенно в особо крупном размере на осужденного — налагают штраф от 100 000 до 300 000 рублей, либо удержание заработной платы за период от 1-го до 2-х лет.
Также, можно заменить это принудительной работой сроком не более 2-х лет или же лишением свободы до 2-х лет

Стоить обратить внимание, что виновное лицо на определенный период не сможет вести коммерческую деятельность.. Полезно знать! Если неуплата налогов была по предварительному сговору (например: генеральный директор и бухгалтер) ответственность они будут нести вместе.

Полезно знать! Если неуплата налогов была по предварительному сговору (например: генеральный директор и бухгалтер) ответственность они будут нести вместе.

Примеры ответственности за неуплату налогов

  1. Главный бухгалтер ООО «Ромашка» не смог оплатить налог, т.к. на расчетном счету компании не было денежных средств. Это грозит компании административным правонарушением и оплату пеней за несвоевременное погашение налогов.
  2. Генеральный директор компании перечислял денежные средства на компании третьих лиц, при этом не проводя финансы через расчетный счет компании за период с 10.01.17 по 11.06.18 гг. Это является умышленным уклонением уплаты от налогов в особо крупном размере и назначено лишение свободы сроком на 2 года.

Как привлечь ООО к ответственности за неуплату налогов?

Как правило, к ответственности за неуплату налогов привлекается генеральный директор или главный бухгалтер.

Но возможно и привлечение других рядовых лиц, которые имеют отношения к формированию бухгалтерской отчетности, если будет доказана некорректность составления налоговой декларации этим сотрудником.

За несвоевременную неуплату налогов на общество накладывают следующие санкции:

  • штраф в размере двадцати процентов от доплаченных денежных средств (в случае ошибки перечислений);
  • штраф в размере сорока процентов от установленной суммы налога, если имеются доказательства, об умышленном уклонение от уплаты налога, а также начисление пеней, возрастающих с каждым днем недоплаты;
  • оплата пеней, в случае неуплаты налога в установленный период.

Стоит знать: что штрафы оформляются именно на юридическое лицо, а не на конкретных сотрудников, так как погашение долга будет произведено за счет капитала фирмы.

К открытию общества с ограниченной ответственностью нужно отнестись со всей серьезностью и желательно заранее проконсультироваться с юристом и обсудить порядок действий. Соблюдение всех установленных законодательных норм будет являться преимуществом и успешным процветанием бизнеса.

Расчеты по долгам

Привлечение виновного лица к ответственности за недоимку денег в казну государства не может освободить его от выплаты последующих сумм. Ответственность за недоимку в пределах ЮЛ несут его должностные лица (генеральный директор, главный бухгалтер), кроме того, субъектом ответственности (кроме уголовной) может быть само ЮЛ.

За неуплату налогов

Ответственность установлена НК РФ, кроме того, в отношении общества, уклоняющегося от уплаты обязательных сборов, действуют положения, предусмотренные уголовным законодательством. Формы ответственности:

  • административная;
  • налоговая.

Кредиты

Кредиты ЮЛ выдают банки. Если со стороны заемщика имеют место нарушения кредитного договора или его отдельных положений, банк вправе предъявлять претензии в организации, направленные на устранение допущенных нарушений.

Так как кредитные правоотношения подразумевают обязательный внесудебный порядок рассмотрения спорного вопроса, сначала банки отправляют претензию. Необходимо убедиться, что она рассмотрена второй стороной.

В случае если в разумный срок на претензию не поступил ответ, банк может обратиться в суд. Иск составляется по установленной в статье 131 ГПК РФ форме, с требованием об оплате долга, с % и неустойкой по действующему договору. В случае положительного решения судьи, ЮЛ обязано оплатить долг, со всеми % покрыть неустойку, то есть полностью выполнить требования кредитного учреждения.

Если ЮЛ не может выполнить свои финансовые обязательства перед банком, уже неоднократно, более трех месяцев со дня оплаты кредита, то банк вправе инициировать банкротство общества.

Ответственность учредителя ООО перед кредиторами

  • Если общество ликвидируется добровольно, иска может и не быть подано.
  • В случае банкротства фирмы, иск может быть заявлен конкурсным (арбитражным) управляющим от имени Общества, либо кредиторами после завершения процедуры банкротства. То есть, фактически мы вернулись к ответственности при банкротстве.

Если сумма причинённых убытков менее 250 000 рублей учредителю грозит ответственность административная; от 250 000 и выше – уголовная.

Банк тоже кредитор, и здесь будет зависеть, логически, от суммы, взятой обществом в кредит.

При банкротстве

Банкротство – это довольно длительная процедура, которая содержит в себе определенные признаки. В частности, ЮЛ может быть признано несостоятельным, если оно:

  • совокупно задолжало кредиторам сумму в 300 000 рублей (налоги и сборы в казну государства также включены в эту сумму);
  • общество нарушило сроки выплат: более трех месяцев не платит кредиторам;
  • сотрудникам предприятия (организация) не выплачена заработная плата, выходные пособия.

Начать банкротство может само ООО, а также иные, заинтересованные в это процессе лица:

  • прокурор;
  • суд;
  • кредиторы;
  • уполномоченные органы государства.

финансово оздоровить предприятие и дать ему новую жизнь

Конкурсный управляющий имеет право предъявить требования к учредителям ООО по субсидиарной ответственности. Это происходит только в случае, если по анализу деятельности ЮЛ было выявлено, что финансовый крах наступил из-за виновных действий учредителей.

К новым условиям наступления ответственности относят:

  1. У должника может быть контролирующего его лицо. Этот гражданин действует во благо не только кредиторов, но и самой организации по ее финансовому оздоровлению. Если в действиях контролирующего лица будут выявлены правонарушения, то он несет совместно с учредителями общества-банкрота субсидиарную ответственность о возмещении причиненного кредиторам вреда. Он должен быть причинен при условии исполнения указаний лиц, которые контролируют должника, а также при выполнении текущих обязательств общества при недостаточности его имущества, которое составляет конкурсную массу.
  2. Закон устанавливает основания, по которым контролирующее лицо может быть привлечено к субсидиарной ответственности. В частности, причинение вреда кредиторам, наличие причинной связи между вредом и последствиями.

Субсидиарная ответственность обусловлена не доведением ЮЛ до банкротства в чистом виде, а больше — с причинением вреда кредиторам. А причинение вреда имущественным правам кредиторов связано с достаточно большим перечнем противоправных действий контролирующих ЮЛ лиц.

Ответственность учредителя по долгам общества

Привлечь к ответственности за экономическое состояние организации собственника ООО и его соучредителей можно за:

  1. Неуплату налоговых сборов. На сегодняшний день нередко инициатором процедуры банкротства является ИФНС. Для этого налоговому инспектору, занимающемуся делом, достаточно, чтобы общество имело долг более 300 тыс. руб., а длительность его непогашения была более 3 месяцев. Если компания оказалась в подобной ситуации, то согласно НКРФ, предусматривается возможность запуска процедуры банкротства. В соответствии с законодательством, заставить основателя ООО отвечать за долги перед ИФНС можно путем его привлечения к уголовной ответственности.
  2. Просроченные долги по кредитам. Отношения между кредитно-финансовыми организациями и ООО регулируются ГПКРФ. В рамках этого нормативно-правового документа заключается кредитный договор, при нарушении пунктов которого банк вправе отправить должнику претензионное обращение и даже инициировать судебное разбирательство. В иске кредитор указывает сумму долга с учетом процентов и начисленной неустойки за неуплату.

    Кроме того, если обязательства по кредиту не исполняются ООО более 3-месячного срока, то кредитор вправе начать процесс привлечения фирмы к ответственности, то есть запустить процедуру банкротства.

  3. Объявление общества банкротством. Процедура ликвидации предприятия занимает довольно продолжительное время и зависит от суммы общей задолженности перед кредиторами и других обстоятельств, которые могут затянуть дело на долгие годы. В рамках банкротства, сторона начавшая процедуру, назначает конкурсного управляющего, задачей которого в зависимости от ситуации является выведение фирмы из долговой ямы или полная ее ликвидация.

Конкурсным управляющим, как правило, является человек, имеющий право предъявлять требования к учредителю, касающиеся субсидиарной ответственности. Такое полномочие появляется у него сразу после выявления факта причастности собственника к экономическим проблемам организации.

Уголовная ответственность

В соответствии с действующим законодательством, существует возможность привлечения основателя ООО к уголовной ответственности. Однако по факту сделать это достаточно сложно. Для этого необходимо сначала доказать состав преступления в действиях собственника общества. И здесь речь идет, в первую очередь, о нарушениях на законодательном уровне в финансовых вопросах и доказанной вине учредителя. Также должна быть установлена причинно-следственная связь и факт нанесения ущерба.

Уголовно наказать учредителя можно только в случае:

  • преднамеренного объявления ООО банкротом. Если будет доказано, что собственник фирмы своими действиями намеренно привел ее к финансовому банкротству, то ему, согласно статье 196 УКРФ, грозит наложение штрафных санкций до 500 тысяч рублей, или принудительные работы до 60 месяцев, или заключение в колонию до 6 лет;
  • осуществления незаконных действий в ходе проведения процедуры ликвидации ООО. К таким правонарушениям относят сокрытие учредителем общества имущества или информации об его местонахождении, а также препятствие работе конкурсного управляющего и неправомерное удовлетворение запросов со стороны кредиторов. За это учредитель ООО может понести наказание в форме штрафных санкций в размере 100 000 рублей или лишения свободы до 36 месяцев.

Помимо этого, собственник общества может быть привлечен к уголовной ответственности за проведение фиктивной процедуры банкротства. Так, за подачу ложной информации о несостоятельности фирмы учредитель может быть наказан на срок до 6 лет тюремного заключения.

Ответственность учредителей субсидиарного типа

Российское законодательство устанавливает, при каких обстоятельствах участники ООО несут ответственность субсидиарного (совместного) характера за результаты работы юридического лица. Такой вариант возмещения причиненных другим лицам убытков не зависит от того, какую долю внес тот или иной учредитель.

Вся ответственность, которая ложится на членов компании, распределяется поровну между всеми субъектами. В некоторых случаях допускается освобождение руководителя (учредителя) организации. Одним из таких случаев является непричастность главы компании к событиям, которые повлекли разорение фирмы.

Российским законодательством установлено, что нести ответственность за совершение различных действий, повлекших за собой ухудшение работы компании или ее разорение, будут не только учредители фирмы, но и граждане, которые оказывали сильное влияние на ее работу в течение последних трех лет.

Субъекты, которые отдавали распоряжения, отрицательно сказавшиеся на финансовых итогах работы организации, считаются лицами, осуществляющими управление компанией, наравне с ее учредителями.

За причиненный вред все субъекты отвечают после того как деятельность компании прекращена. Порядок исполнения требований кредиторов устанавливается на основе конкурса. Принимаемые судебным органам достаточные условия для наступления ответственности субсидиарного характера в отношении владельцев компании следующие:

  • официальное признание юридического лица банкротом;
  • признание одного из учредителей (или нескольких) людьми, которые оказали на деятельность организации сильное влияние;
  • истец (кредитор) в судебном процессе доказал, что действия руководителя Общества привели фирму к банкротству;
  • арбитражный суд вынес решение о признании ответственности за деятельность организации субсидиарной.

Для тех, кто отвечает по обязательствам ООО, существует несколько условий, при которых субсидиарная ответственность за приведение организации к банкротству наступает в любом случае:

  1. Совершение сделок по распоряжению, настоянию или одобрения владельца компании, если оно причинило вред имуществу (права имущественного характера) контрагента.
  2. Повреждение, порча, утеря бухгалтерской или финансовой отчетности, за которую собственник нес ответственность.
  3. Привлечение фирмы или ее участника к ответственности административного или уголовного характера во время нахождения физического лица в статусе руководителя организации, если при этом образовались долги от кредиторов из третьей очереди, которые превышают половину требования остальных кредиторов.

Согласно закону об обществах с ограниченной ответственностью, субсидиарная ответственность имеет свои пределы. На основании решения суда все претензии и требования кредиторов, внесенных в реестр, которые были заявлены после завершения процедуры ликвидации юридического лица, определяют границы субсидиарной ответственности учредителей компании. При этом размер взыскания с какого-либо из участников Общества может быть снижен, если ответчик сможет доказать, что материальный ущерб, возникший из-за его действий или бездействия, должен взыскивать с него в меньшем объеме, чем указано в иске.

Что касается того, отвечает ли учредитель ООО своим имуществом, важно отметить следующее. Долги взыскиваются за счет личного имущества учредителей организации, если финансов юридического лица недостаточно для того, чтобы ликвидировать задолженность перед кредиторами

Если даже с учетом индивидуальных ценностей владельцев фирмы погасить долги невозможно, необходимо запускать процедуру банкротства. Если граждане докажут, что они не в состоянии погасить образовавшуюся сумму долга никакими способами, долги спишутся судом.

Если учредитель является руководящим лицом

При совершении каких-либо действий, по причине которых произошло нарушение закона или был причинен ущерб организации, претензии будут направлены преимущественно к руководящему лицу. Ответственность учредителя, тем не менее также возможна, если он является юридическим лицом и выполняет определенные управленческие функции, связанные с распоряжением имуществом общества. Эта информация особенно актуальна, если речь идет о неуплате налогов или сокрытии материальных ресурсов предприятия, подлежащих налогообложению.

При таких условиях один из создателей ООО может быть определен как субъект преступления, что чревато судебным разбирательством. И хотя ограниченная ответственность учредителей защищает их от претензий касательно нарушений закона в процессе работы предприятия, в данном случае, когда создатель еще и управляющий, отвечать придется в полной мере.

Что касается административной ответственности, то учредитель, как самостоятельный субъект, к ней привлечен быть не может. Однако, если один из основателей ООО посчитает нужным взять на себя обязательства должностного лица, а именно руководителя предприятия, то административная форма наказания будет к нему применима. Этот принцип работает и в том случае, если учредитель не являясь директором, выполняет административно-хозяйственные функции.

Справедливости ради стоит отметить, что основателю ООО всегда будет доступна возможность привлечения к ответственности в качестве гражданского лица.

Снижает ли риски учредителя назначение номинального директора?

В случае очевидного управления организацией собственником, а не директором, к уголовной ответственности может быть привлечен и сам участник общества. Например, п. 2 письма ФНС РФ от 17.04.2017 № СА-4-7/[email protected] ссылается на уголовное дело, в котором именно собственник предприятия привлечен к ответственности за неуплату налогов. В рамках уголовного расследования было установлено, что именно по поручению собственника предприятие уклонялось от уплаты налогов, сдавало налоговую отчетность, содержащую ложные показатели.

В письме ФНС РФ от 25.07.2013 № АС-4-2/13622, в котором приведены критерии попадания организации в список для выездных проверок, есть пункт и о номинальных руководителях и учредителях (п. 1.2, п. 1 из перечня случаев).

Кроме того, в п. 1.4 письма ФНС РФ от 08.10.2015 № ГД-4-14/[email protected] приведен случай отказа в государственной регистрации предприятия, генеральным директором которого учредитель назначил номинальное лицо.

Признаки, по которым налоговая вычисляет номинальных директоров, приведены в письме ФНС от 29.03.2020 № ГД-4-14/[email protected] И они следующие:

  • отсутствие постоянного места работы;
  • незначительный уровень дохода;
  • низкий уровень образования;
  • проживание в регионе, отличном от места регистрации юрлица;
  • возраст таких лиц, как правило, не превышаюший 25-30 лет;
  • массовость, то есть наличие статуса учредителя (участника) или руководителя нескольких юрлиц (обычно это отмечено в ЕГРН записью о недостоверности сведений). Эту информацию можно найти в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».

Рассматривать руководителя на номинальность контролеры будут применительно к каждой конкретной ситуации. Само по себе наличие указанных признаков это еще не подтверждает.

Чем подставной директор может быть опасен в плане налогов? Ну, например, фирмам с такими директорами налоговики любят отказывать в приеме отчетности и блокировать счета. А если «номинала» обнаружат у контрагента, вас могут обвинить в получении необоснованной налоговой выгоды по сделкам с фирмой-однодневкой. 

Расширенные права

Существует такое понятие, как дополнительные (расширенные) права соучредителя ООО. Дополнительные возможности участника должны быть отражены в учредительном договоре или в уставе организации. Решение принимается коллегиально. Существует два варианта:

  • Предоставление дополнительных прав производится в том случае, если учредители компании проголосовали «ЗА» (без исключения).
  • Ограничение расширенных прав. Такое возможно при наличии 2/3 голосов. Сюда же должен входить утвердительный голос учредителя, права которого стоят на повестке собрания.

Отдельного внимания заслуживают права управляющих органов со стороны держателей небольшой части уставного капитала. К примеру, наличие у участника более 50% фонда общества может дать ему право оформить крупный кредит или заключить кабальную для предприятия сделку. В этом случае владелец меньшей доли может оказаться перед фактом.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий