Поиск

Как рассчитывается транспортный налог

Кто обязан платить транспортный налог?

В соответствии с федеральными правовыми нормами (ст. 357 НК РФ) и законами субъектов Российской Федерации плательщиками налога признаются владельцы транспортных средств. В списке ниже указано, какие виды транспорта облагаются налогом, а какие нет.

Облагаются транспортным налогом:

  • Мотоциклы и мотороллеры.
  • Автомобили.
  • Автобусы и прочие самоходные механизмы, использующие пневматический и гусеничный ход.
  • Теплоходы и яхты.
  • Самолёты и вертолёты.
  • Катера и моторные лодки.
  • Парусные суда.
  • Мотосани и снегоходы.
  • Гидроциклы.
  • Буксируемые несамоходные суда и прочие виды воздушных и водных транспортных средств, зарегистрированных на территории Российской Федерации.

Не облагаются транспортным налогом:

  • Легковые автомобили, предназначенные для использования инвалидами и специально оборудованные в указанных целях.
  • Легковые автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, предоставленные гражданам органами социальной защиты.
  • Весельные и моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 лошадиных сил.
  • Морские и речные промысловые суда.
  • Используемые индивидуальными предпринимателями воздушные, речные, морские пассажирские и грузовые суда. При этом в качестве основного вида деятельности должно быть указано осуществление пассажирских и грузовых перевозок.
  • Самоходные комбайны, тракторы, машины специального назначения (скотовозы, молоковозы, автомобили для транспортировки птицы, внесения минеральных удобрений, оказания технической помощи и ветеринарного обслуживания), зарегистрированные на производителей сельскохозяйственной продукции и применяемые в соответствующих целях.
  • Транспортные средства, используемые федеральными органами исполнительной власти для оперативного управления в военных или приравненных к ним в целях.
  • Объекты налогообложения, находящиеся в розыске, при наличии подтверждения уполномоченным органом факта их кражи или угона.
  • Самолёты и вертолёты медицинской службы и санитарной авиации.
  • Суда, прошедшие регистрацию в Российском международном реестре.
  • Морские плавучие стационарные платформы, а также буровые суда и передвижные буровые установки.

Расчет транспортного налога и авансовых платежей

Расчет транспортного налога и его особенности определены в главе 28 НК РФ. В федеральном законодательстве прописаны общие положения закона. А ставки транспортного налога, сроки уплаты, льготы и скидки по налогу принимаются законодательными органами субъектов Российской Федерации.

Расчет транспортного налога

Транспортный налог рассчитывается для автомобилей и других транспортных средств, оснащенных двигателем, по формуле:

ТН = (Налоговая ставка) х (мощность двигателя (л.с.)) х (период владения)

Налоговая ставка устанавливается региональным законодательством в зависимости от мощности двигателя.

Мощность двигателя для автотранспорта указывается в лошадиных силах. В техпаспорте на автотранспорт практически всегда указана мощность в л.с. и киловаттах. При необходимости можно перевести киловатты в лошадиные силы: 1 кВт = 1,35962 л.с.

Например: 77,3 кВт. Х 1,35962 = 105 л.с.

Например: — автомобиль зарегистрирован в мае, период владения равен 8/12. — автомобиль зарегистрирован в сентябре и снят с учета в декабре, период владения равен 4/12.

Расчет транспортного налога за год будет выглядеть следующим образом.

Например: Автомобиль RENAULT мощностью 75 л.с. приобретен и поставлен на учет в ГИБДД в феврале 2012 г. Налоговая ставка в регионе 7 руб.

Сумма налога за 1 кв. 2012 г. = 75 л.с. х 7 руб. х 2/12 = 87,5 руб. Сумма налога за 2 кв. 2012 г. = 75 л.с. х 7 руб. х 3/12 = 131,25 руб. Сумма налога за 3 кв. 2012 г. = 75 л.с. х 7 руб. х 3/12 = 131,25 руб.

Сумма налога за 4 кв. 2012 г. = 75 л.с. х 7 руб. х 3/12 = 131,25 руб.

Уплачивается налог и авансовый платеж в целых рублях без копеек с учетом округления.

Узнать ставку транспортного налога в Вашем регионе можно на сайте: http://zakon-auto.ru/info/nalog.php

Сроки и порядок уплаты налога

Налогоплательщики – юридические лица за каждый квартал исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу самостоятельно. Срок уплаты для них – в течение 30 календарных дней после окончания квартала. Уплатить налог за год необходимо до 1 февраля следующего года.

КБК транспортного налога – 18210604011021000110

Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция по месту регистрация транспорта, но можно рассчитать и самостоятельно. Физические лица уплачивают налог один раз в год, но не ранее 1 ноября. Узнать свою задолженность по налогам можно в личном кабинете на сайте налоговой инспекции nalog.ru.

Индивидуальные предприниматели относятся к физическим лицам и КБК транспортного налога для них – 18210604012021000110.

Налоговая декларация

Налоговая декларация представляется в ИФНС один раз в год до 1 февраля следующего года. С отчетности за 2012 года утверждена новая форма налоговой декларации по транспортному налогу. В новой форме в разделе 1 введены дополнительные поля «сумм авансовых платежей, исчисленных к уплате» за 1,2,3 кварталы отчетного года.

Появилась возможность указывать «экологический класс», возраст автомобиля и применять несколько налоговых льгот (при необходимости). Расчет по каждому транспортному средству теперь ведется на отдельном листе.

Итак, ознакомившись с этой статьей Вы сможете самостоятельно сделать расчет транспортного налога

Коэффициент КВ транспортного налога для юридических лиц

Коэффициент Кв (количество месяцев владения ТС за год) используется в том случае, если автомобиль был зарегистрирован на компанию не весь налоговый период, то есть не полный год. Например, если компания оформила на себя автомобиль или сняла его с учета в середине года.

Коэффициент рассчитывается по такой формуле:

Кв = (Кол-во полных месяцев владения ТС) /12.

Как правильно посчитать количество месяцев при регистрации нового ТС на юр. лицо:

  • Если ТС было зарегистрировано 15 числа или ранее — месяц учитывается;

  • Если 16-го и позже — не учитывается.

Как правильно посчитать количество месяцев при снятии ТС с учета:

  • Если ТС было снято с учета 16 числа и позже — месяц учитывается;

  • Если 15-го и раньше — не учитывается.

Например, коэффициент Кв при регистрации автомобиля 16 мая будет равен 7/12. При снятии машины с регистрации этого же числа Кв=5/12.

При перемещении автомобиля внутри организации следует также использовать коэффициент Кв. Допустим, компания оформила автомобиль в ГИБДД 15 апреля, а позже решила передать его в подразделение в другом городе. Дата регистрации на подразделение — 18 ноября. Как правильно рассчитать Кв в этом случае:

1Считаем, сколько полных месяцев автомобилем пользовалась головная организация.

2Считаем, сколько полных месяцев автомобилем пользовалось подразделение.

С 18 ноября до конца года пройдет 1 месяц. То есть Кв подразделения = 1/12.

Налоговая база

Налоговой базой является:

мощность двигателя в лошадиных силах – для ТС, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств с реактивными двигателями);

валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;

паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных транспортных средств с реактивным двигателем;

единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Налоговую базу определяйте отдельно по каждому ТС.

Такие правила установлены статьей 359 Налогового кодекса РФ.

Оплата налога на автомобиль

Вопрос: «Как оплатить транспортный налог?», также весьма актуален для каждого собственника автомобиля. Перед непосредственной выплатой нужно уточнить полноценную задолженность в налоговом органе, где каждому владельцу предоставят полную интересующую информацию.

Узнать сумму задолженности и произвести оплату можно через интернет

Оплата налога может осуществляться разнообразными способами:

  1. Оплата в банковском учреждении, где потребуется предъявление уведомления.
  2. Через специальный электронный кошелек QiWi.
  3. При помощи услуги интернет – банкинга.

Транспортный налог по своей сущности считается региональным сбором, где размеры и порядок выплат может устанавливаться и изменяться местными властями. Этот вид налога, зависящий от мощности и класса автомобиля, является обязательным для каждого собственника транспорта

Важно указать, что год выпуска автотранспорта не влияет на суммарный размер налога. Абсолютно все налоги необходимо оплачивать своевременно

Этот подход впоследствии поможет избежать дополнительных ненужных растрат за просроченные платежи. Заплатив налоги вовремя, можно спать спокойно!

Формула для расчета и примеры

Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога. Для этого необходимо использовать следующую формулу:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12)
  • где Н – сумма перечисления в бюджет;
  • СтН – ставка налога;
  • НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах);
  • КолМВ – время, которое Вы являетесь собственником авто (в месяцах).

Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат (Н) нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) * ПК

где ПК – коэффициент для роскошных авто.

Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.

Пример 1

В марте 2018 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2018. В сентябре 2018 Скуратов купил Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.

Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2018 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин. Daewoo Lanos владение 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.

Расчет сбора будет выглядеть так:

  • За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
  • Сбор за Шевроле Нива составит: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.
  • Итого нужно перечислить: 267 + 350 = 617 руб.

Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.

Пример 2

В апреле 2018 житель Тулы Марков С.Г. купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб. Автомобиль произведен в 2017 году. Мощность двигателя – 224 л/с. За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.
В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75. Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.

Пример 3

Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2018. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus. Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:

  • За мотоцикл Игнатов должен заплатить: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.
  • За автомобиль Игнатов должен заплатить: Н = 25 * 109 = 2.725 руб.
  • Общая сумма для перечисления в бюджет составляет 250 + 2.725 = 2.975 руб.

Игнатов пенсионер, то есть имеет право на получение льготы касательно мотоцикла. Она не распространяется на автомобиль, так как установлено ограничение в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с). Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб. (за ВАЗ Largus).

Правила оплаты

Существуют определенные правила оплаты транспортного налога, которые обязательно нужно соблюдать для избегания штрафов:

  1. Если налог оплачивает юридическое лицо, то средства должны поступить в бюджет не позже, чем 5.02 года, следующего после расчетного.
  2. Физические лица должны осуществить оплату до 1.07.
  3. Округлять платеж нужно в большую сторону. Если размер налога составляет 150 рублей и 50 копеек, то перевести в бюджет нужно 151 рубль.

Калькулятор транспортного налога. Фото: nalog.ru

Льготы при налогообложении

Определенные категории населения и организации получают льготы при оплате транспортного налога. Список категорий населения определяется на региональном уровне, но во всех субъектах Российской Федерации льготы положены:

  • инвалидам 1-3 группы;
  • ветеранам;
  • автошколам.

Нюансы оплаты

Налог не оплачивается на транспортные средства, которые официально находятся в угоне. При этом, освобождение от уплаты налога возможно только в ситуации, если владелец транспортного средства получит документ, официально подтверждающий факт угона транспортного средства.

При оплате транспортного налога в реквизитах платежа нужно указывать КБК (код бюджетной классификации). Узнать данный код можно в специализированных справочниках, а физические лица получают эту информацию в квитанциях на оплату.

Проверить авто на штраф по номеру можно 4 способами — читайте тут.

Очень важный момент заключается в том, что коды бюджетной классификации периодически изменяются, поэтому перед оплатой налога очень важно проверить актуальность кода, используемого при предыдущей оплате. Если у плательщика есть право на льготы, то для его подтверждения необходимо передать в налоговую службу соответствующие документы

Если у плательщика есть право на льготы, то для его подтверждения необходимо передать в налоговую службу соответствующие документы.

Кто несет ответственность за расчет

Расчет налогового платежа для физических лиц проводят сотрудники налоговой службы, исходя из информации, полученной при регистрации авто.

Срок уплаты транспортного налога.

Необходимость рассчитать размер платежа у физических лиц может возникнуть только в консультационных целях, а также в ситуациях, когда возникают сомнения в корректности расчета. Сумма, которую нужно заплатить в бюджет, просто указывается в квитанциях на оплату.

Для юридических лиц расчет транспортного налога госслужащими не проводится. В таких ситуациях ответственность за расчет суммы лежит на бухгалтере организации.

Сотрудники налоговой службы могут только контролировать соответствие размера платежа имеющимся регистрационным данным.

Кто оплачивает транспортный налог

Для правильного расчета налога на транспорт нужно уточнить налоговую ставку для своего региона

Налоговым кодексом Российской Федерации определяется общий порядок гражданского налогообложения, перечень лиц, которые должны производить его выплаты соблюдая определенные сроки, а также величина базовых ставок. Именно на основе ставок и определяется непосредственный размер платежей для различных регионов. Остальными функциями занимаются местные власти. Нередко случается, что ставки, установленные региональными органами, отличаются от базовых в восемь раз.

Транспортный налог имеет свои особенности. Например, выплаты должен производить не тот человек, который пользуется автомобилем, а тот, на кого зарегистрировано средство передвижения. Иногда получается что собственник продает автомобиль другому гражданину на основе генеральной доверенности, а спустя время получает извещение о необходимости оплатить налог на машину, которой уже нет. Это достаточно значимая законодательная недоработка. Следуя логике, за транспортное средство должен платить именно тот человек, который им пользуется, а не тот на которого оно зарегистрировано. Власти активно стараются устранить образовавшуюся проблему. Однако в данный момент она все еще имеет место.

Расчет налога

Транспортный налог рассчитывайте в порядке, предусмотренном статьей 362 Налогового кодекса РФ и региональными законами. Порядок расчета зависит от того, установлены региональным законодательством отчетные периоды по транспортному налогу или нет.

Если отчетные периоды не установлены, например, в Москве (Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33), то транспортный налог нужно платить один раз в год. Если отчетные периоды установлены, например, в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ), то в течение года организация должна рассчитывать авансовые платежи. Размер каждого авансового платежа равен 1/4 годовой суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

В регионах, где отчетные периоды по транспортному налогу не установлены, годовую сумму сбора определите по формуле:

Годовая сумма транспортного налога (в регионах, где отчетные периоды по налогу не установлены) = Налоговая база × Ставка налога

Об этом сказано в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета транспортного налога по грузовому автомобилю

На балансе организации (г. Москва) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. Налоговая ставка для данной категории транспортных средств составляет 38 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

Бухгалтер организации рассчитал налог так: 155 л. с. × 38 руб./л. с. = 5890 руб.

Пример расчета транспортного налога по несамоходному судну (барже)

На балансе организации (г. Москва) числится несамоходное судно (баржа) с валовой вместимостью 1500 регистровых тонн. Ставка транспортного налога для данной категории ТС составляет 200 руб. за тонну (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

Бухгалтер организации рассчитал налог так: 1500 т × 200 руб./т = 300 000 руб.

При расчете авансового платежа по транспортному налогу используйте формулу:

Авансовый платеж по транспортному налогу = Налоговая база × Ставка налога × 1/4

Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Итоговую сумму транспортного налога за год рассчитайте по формуле:

Транспортный налог за год (в регионах, где установлены отчетные периоды по налогу) = Налоговая база × Ставка налога Сумма авансовых платежей, перечисленных в течение года

Такие правила установлены статьей 362 Налогового кодекса РФ.

Если в результате расчета сумма налога получилась с копейками, ее надо округлить по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек следует отбросить, а значения 50 копеек и больше округлить до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Льготы для физических лиц

Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:

  • Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
  • ветеранам;
  • инвалидам I, II групп инвалидности;
  • бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
  • опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
  • граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.

ФАЙЛЫОткрыть таблицу льгот по транспортному налогу в г. Москве

Плюсы использования калькулятора

Самостоятельный расчет транспортного налога с помощью онлайн-калькулятора обладает многими преимуществами.

К ним относится:

  • гражданин может убедиться, что работники ФНС грамотно выполнили расчет, а также не пытаются взыскать большую сумму, чем положено;
  • онлайн-калькулятор обладает простым и понятным интерфейсом;
  • предоставляется возможность определить общие расходы на содержание автомобиля;
  • не требуется для расчета вводить личные данные или платежные реквизиты.

Некоторые люди пользуются калькулятором перед покупкой машины, чтобы рассчитать издержки на содержание. Расчет полезен, если человек уверен в неправильности расчета сбора сотрудниками ФНС.

Справка! Проверка выполняется мгновенно, поэтому можно сразу избавиться от сомнений или подозрений. Если же выявляется, что расчет представителями ФНС неверен, то можно составлять официальную претензию или вовсе оспаривать размер сбора через суд.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий